吴兴审计探索“三位一体”机制强化社会中介机构审计质量管控
吴兴区积极探索“以国家审计为主体、内部审计为支撑、社会审计为补充”的三位一体、三审联动的审计监督管理体系,进一步促进社会中介机构规范执业行为,提高审计报告质量。
一是采用“N+1”嵌套审计模式。在常规审计项目中,聚焦社会中介机构履职情况,重点关注社会中介机构出具的审计报告是否真实客观、重大问题是否披露、审计执行程序是否合规。近三年,区审计局就核查社会中介报告发现的工程建设领域问题,向纪检监察机关和行业主管单位移送事项6个,9名相关人员受到处理,1家工程转包的施工单位被没收违法所得7.11万元,处罚1.63万元。乡镇将失信的2家造价咨询企业列入黑名单,取消当年入库资格的同时还禁止三年内在该区域执业。
二是采用分类指导优化服务模式。由局领导带队,对全区重点内审单位进行上门走访,了解对社会中介报告核查工作存在的困难,安排业务骨干点对点开展服务指导,切实做到情况及时掌握、问题有效解决。探索将对社会中介审计报告质量核查工作纳入并成为乡镇、国有企业内审工作中的一项重要内容,提高内审单位思想认知、加强对购买的社会中介服务指导监督和质量控制。
三是采用有效利用社会审计模式。在国家审计和内部审计项目中,合理购买社会审计服务,开展“背靠背”二次复核试点模式,将社会审计力量有机融入审计全覆盖工作机制中。充分运用社会审计专业性,在工程项目建设领域通过核减未付工程款、追回超付工程款等方式挽回财政资金损失,推动社会中介机构质量意识得到进一步提高。