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湖州市审计局关于印发《坚持“质量立审”争创优秀审计项目的若干意见(试行)》的通知

发布日期: 2019-09-11 字体大小:[ ]

各处室(中心)、各区县审计局:

《湖州市审计局关于坚持“质量立审”争创优秀审计项目的若干意见(试行)》已经局党组研究同意,现予印发。请局机关各部门认真遵照执行,各区县审计局参照执行。

 

                                                                                                                              湖州市审计局

                                                                                                                              2019年1月3日

                           

                                湖州市审计局关于坚持“质量立审”争创优秀审计项目的若干意见(试行)

 

为落实习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上的重要讲话精神,依法全面履行审计监督职责,更好发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用,根据《国家审计准则》、《浙江省审计厅关于坚持“质量立审”巩固深化“九项标准”的意见》、《2018年浙江省优秀审计项目评分标准》的要求,对完善争创优秀审计项目的管理工作提出如下意见。

一、 指导思想

牢固确立总体审计质量观,优化审计管理,层层落实审计七级质量控制责任,全面落实“九项标准”,以优秀审计项目标准为引领,进一步提升审计质量和审计效率,力求审计风险最小、审计作用最大、审计项目最优,依法履行好审计监督和保障经济社会健康发展的职责。

二、 主要目标

夯实审计质量管理基础,形成人人争创省优秀审计项目的良好氛围,每年争创省优秀审计项目2个以上,省优秀报告2篇。

    三、具体措施和要求

(一)健全项目创优管理机制

1.成立项目创优工作领导小组。由局长任组长,分管审计业务的领导、总师、法规处负责人、业务处负责人为成员,统筹管理争创省优秀审计项目的工作。主要职责是管理、指导、检查审计项目的整个实施过程,对提高项目质量提出具体意见,推进省优秀审计项目的争创。

每年,各审计业务处至少确定1个创优项目计划,由分管审计业务的局领导担任项目组长,全程抓好项目的创优工作。市局创优工作领导小组从年度创省优项目计划中确定3个项目作为局创省优的重点项目。

2.实行集体研究把控项目质量。创省优项目在局创优工作小组的指导下开展工作,重点抓好审计项目的选项、审计方案的编制、审计现场的实施、审计成果开发四个环节。创优审计项目的选择要坚持结果导向,做好项目整合和审计事项规划的调研,选择审计涉及面广、管理薄弱、政策关注的且能产生较大审计成效的项目。在编制审计方案时,审计组需向局创优工作领导小组专题汇报已做工作和掌握的情况、项目实施的重点和方法、项目成效的方向和目标、时间安排和人力需求等情况,重点汇报按省优秀审计项目的标准,设定的管理责任人、成果目标情况,局创优工作领导小组对项目准备工作进行评估,提出完善意见,审计组修改审计实施方案,经局长审定后实施;在审计实施现场撤点前或后,审计组应向局创优工作领导小组专题汇报审计方案的实施情况、创优工作的过程,以及下一步的打算,局创优工作领导小组对此提出指导意见。

3.实行优先配置审计资源。对重点创优项目在审计人力和审计时间安排上给予重点保证,可打破处室界限,实行统筹配备优质审计资源,全方位增强信息写作、计算机审计、投资审计等方面的力量。

4.实行审计项目“清单化”管理制度、项目业绩公示制度、审计项目后评估制度。年度审计项目实行审计项目现场管理清单、审计发现案件线索清单、审计发现问题整改清单、审计项目成果汇总清单四张清单管理的全覆盖(详见附件),并按季度公示审计项目“九项标准”的完成业绩。

每年底,各业务处推荐1个审计项目介绍工作思路、方法和成效,由局领导点评项目的质量情况,并无记名投票,评出最佳后评估审计项目。

(二)优化创优项目审前管理

5.增强审计实施方案的指导性、操作性。审计实施方案编制前需深入调查研究被审计对象的相关事项,要充分利用互联网、审计系统内的信息广泛收集同行业其他地市出现的问题,及调阅审计档案、实地观察、走访纪检监察、主管部门及其他有关部门等多种途径,收集相关数据和信息,开展大数据分析,找准审计重点。同时,要充分体现审计责任制的要求,分解并落实“维护财政经济秩序促进增收节支”、“揭示违纪违法问题线索促进权力规范运行促进反腐倡廉”、“揭示风险隐患维护经济安全揭示民生问题维护群众利益”、“推动完善体制机制促进全面深化改革”,以及“审计规范质量”(明确审计取证材料和审计工作底稿的审核责任、及其授权责任)五个方面的管理责任人、业绩目标情况,确保重点审计内容、方法措施、审计成效、审计目标四要素形成有效关联。认真填写“审计项目现场管理清单”。

(三)强化创优项目现场管理

审计项目的现场管理要以清单为指引,责任到人,以提高审计质量和审计效率为重点。

6.强化项目创优责任制的落实。审计组长对项目创优负总责,要切实履行好项目质量的管理职责,以高标准、高要求大胆管理审计组,带领全体组员积极争创优秀审计项目。要认真把好审计项目质量前道关,动态掌握项目的实施进度和审计成果状况,分析查找并提出完善审计质量的意见,确保问题查深查透,成果有用有效。审计组成员要共担项目创优职责,既要高质量完成承担的主要审计内容,又要担负起分配的“九项标准”管理职责,动脑筋想办法,出点子,协助组长督促审计组其他人员按要求高质量完成。

7.进一步加强审计进度管理。应合理安排审计实施时间和审计报告时间,尽可能缩短时间,以避免时间过长带来审计成果难以形成、审计效率不高的问题。审计组应向被审计单位明确审计取证材料签证的反馈时间,审计取证单的签证、审计工作底稿的编制原则上在审计组撤点前完成。审计组对审计证据提供单位提出的异议,应在现场完成核实和补充证据,并由相关审计事项的审计人员完成审计工作底稿的编制;审计结论性文书一般应在撤点后45日内出具。

8.加强审计现场问题的管理。在审计现场,复核人员要认真仔细审核每一份审计工作底稿和审计证据,逐一落实好审计证据涉及审计事项的发生时间、主体、行为过程、原因,以便于问题的定性、处理和责任追究,要及时纠正一切不符合质量要求的行为。特别是对可能存在的重大违法违纪线索,要研究确定进一步查证措施,集中力量进行突破,确保审计发现问题查深查透查实。分管局长要加大对创优项目的审计实施情况检查和指导的力度,增加审计现场的指导次数,把好审计深度关、审计力度关。审计组对遇到的审计业务难题,应召集审计组成员进行研究,对审计中有争议的、把握不定的审计事项,可以与法规处、总审计师沟通,也可以提请创优工作小组研究。

(四)强化创优项目成果管理

9.专人动态管理项目的审计成果。审计组要落实专人负责审计成果的开发、运用、管理,动态跟踪被审计单位的整改情况、移送处理事项的结果、制度的出台、信息的采纳等,要打破在项目实施结束才开始提炼成效的固有思维模式,对发现的带有倾向性、普遍性的问题和审计发现的重大违纪违法问题线索,要及时提炼,通过审计专报、审计信息和审计移送书等多种形式进行反映,扩大审计结果的运用。对于审计专报的撰写,要加强调研,确保质量。同时,办公室要建立“审计信息、专报批示数据库”,在局内公示供其他人员学习借鉴。

对在整改规定期限内未落实的事项,仍需持续关注,紧抓不放,确保审计成果最大化。

10.加大审计成果的全方位开发力度。审计组既要确保“九项标准”中的每项标准在项目中都取得业绩,不能缺少一项,又要使每一项标准达到较高水平。具体要求如下:

(1) 维护财政经济秩序促进增收节支方面:查出问题20个以上(包含写入审计报告的审计期间已整改问题),促进增收节支减少损失浪费(不包括体制内财政资金上缴)500万元以上;

(2)揭示违纪违法问题线索方面:移送各相关部门处理的案件线索4个以上,得分在80分以上;

(3)揭示风险隐患、民生问题方面:揭示财政、金融、政府债务、国企国资等方面重大经济运行风险隐患问题,或者揭示损害人民群众利益的重大民生、重大环境污染、重大资源损毁等方面的审计信息、审计专报10篇以上(有审计取证材料,不包括对项目查处的问题线索或相关问题的宣传报道、审计系统内录用的信息);得到党政主要领导批示5次以上,得分在100分以上;

(4)推动完善体制机制方面:促使各个层级出台规章制度8个(不包括专项清理整顿、成立领导小组和协调小组等整改措施;不包括根据中央或地方有关文件统一要求完善的法规、制度、政策措施)以上,得分在40分以上;

(5)其他方面:推动解决“老大难”问题2 个以上;形成容错免责案例1 个,并被省厅录用;在主流媒体(不包括审计系统的媒体)上重点报道1次以上。

11.实行审计报告第一读者制度:在审计报告审理时或签发前,由局相关人员作为审计报告的第一读者,对审计报告提出阅读意见(具体办法另行制定),以提高审计报告的可读性,同时促进审计人员业务素质的提升。

(五)严格遵守各项审计法规

审计项目要严格遵守《审计法》、《国家审计准则》,确保审计工作不发生超越法定职权范围等各项法定要求的行为。

12.严格遵守法定审计程序。在审计实施前三天(不包含法定节假日、签收日、实施起始日)送达审计通知书;先发审计通知书,再开展审计调查;在编制和执行审计方案、获取审计证据、编制审计记录和审计报告等方面符合内部编审程序和规范要求;按规定程序和条件查询银行账户或房产信息、封存被审计单位资料或者资产、履行审计听证程序;审计报告按规定征求被审计对象及拟处罚责任人员的意见;正确告知被审计对象救济途径等事项。

13.真实完整反映审计情况。审计结果文书和编发的审计信息反映的审计结论应与事实相符,不存在漏报或少报、重大违纪违法问题应作出未作出审计处理处罚、违反规定作出错误的处理处罚并造成严重后果(如,超越审计权限作出处理处罚、罚款未直接上缴国库等)等重大审计质量问题。

 

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